未分類

  文/陳宜鴻(律師) 一、前言 家族信託（Family Trust）是以家庭財富的管理、傳承和保護為目的，受益人一般為家族成員，其設立主要用於解決「財產跨代傳承」問題，特別是使家族企業實現有效、平穩的家族股權轉移和管理，避免家族繼承紛爭（註1），因此於進行家族傳承時可運用「信託」作為傳承，常見類型包括遺囑信託、保險金信託、子女保障信託、有價證券信託等。 二、家族信託成立原則與效力 (一)《信託法》第1條規定：「稱信託者，謂委託人將財產權移轉或為其他處分，使受託人依信託本旨，為受益人之利益或為特定之目的，管理或處分信託財產之關係。」。 (二)「家族信託」是以「信託契約」或「遺囑」訂立（參見《信託法》第2條），將財產的法定所有權轉移給該受託人，並需具備明確的信託目的、信託存續期間、信託標的及受益對象。 (三)信託關係主要存在於委託人、受託人及受益人，另可考量納入「信託監察人」以進一步保護受益人利益及減少爭議。 (四)受託人在信託生效後即成為該信託財產的法定所有權人，受益人則可享有該信託財產的相關利益（註2）。 三、家族信託條款內涵 (一)一般家族信託所訂立的契約條款會包括：信託目的、委託人權利義務、受託人責任、存續期間、收益分配、信託報酬等資訊。 (二)設立信託時，內容尚涵蓋其買賣、投資、付款等管理、運用或處分方式，及維護未成年受益人的收益、對未成年人的監護等安排，其中，信託存續期間可能考量稅賦需求訂定，信託架構亦需考量信託存續期間、繼承議題等決定採行方式。 (三)為保障受益人的利益，受託人除需謹慎管理信託財產外，如受託人自身利益與信託利益發生衝突時，應以「信託利益」為優先（註3）。 四、運用遺囑信託進行家族傳承 (一)遺囑信託： 1.遺囑人以遺囑將其財產權之全部或一部為受益人利益或特定目的設立的信託，稱「遺囑信託」。因此，信託人可用「遺囑」的形式設立信託，並在遺囑中明訂信託財產的範圍、指定的受託人、信託財產的受益人及信託財產管理或處分的方式……等。 2.「遺囑」的訂立方式，依照《民法》第1189條規定，須以「自書遺囑」、「公證遺囑」、「密封遺囑」、「代筆遺囑」、「口授遺囑」等法律規定的方式作成。 3.為避免繼承人拒不配合辦理移轉信託財產，委託人最好在遺囑信託成立時，同時指定「遺囑執行人」，但不得指定未成年人、受監護或輔助宣告之人為遺囑執行人（《民法》第1209條、第1210條）。 (二)設立遺囑信託其流程（註4）包括： 1.立遺囑（包括指定遺囑執行人）。 2.遺囑於立遺囑人死亡時生效。 3.「遺囑執行人」赴國稅局申報遺產稅並繳納。 4.「遺囑執行人」將遺產交付「受託人」。 5.受託人管理信託財產並依立遺囑人所訂之分配方式將受託利益交付「受益人」。 (三)遺囑信託屬於「他益信託」： 遺囑信託係委託人以「遺囑」方式設立，以立遺囑人死亡時遺囑始發生效力，委託人自身不可能享有信託利益，故遺囑信託以信託利益的歸屬而言，應屬他益信託（註5）。 (四)遺囑信託屬「單獨行為」，因此，如果遺囑人生前與他人訂立契約，以其死亡為「條件」或「始期」而設立之信託，並非屬於遺囑信託；而在遺囑人死亡之後，繼承人或遺囑執行人依遺囑與受託人簽訂契約設立之信託，也不屬於遺囑信託（註6）。 五、如何選擇受託人 (一)依據《信託業法》第2條：「本法稱信託業，謂依本法經主管機關許可，以經營信託為業之機構。」及同法第33條規定：「非信託業不得辦理不特定多數人委託經理第十六條之信託業務。但其他法律另有規定者，不在此限。」可知，信託業為特許行業，如果要接受不特定多數人委託擔任受託人，僅得以信託業者為限。 (二)如果不是接受不特定人委託執行信託業務，依照《信託法》第21條規定可知，除了未成年人、受監護宣告或輔助宣告人及破產人外，一般自然人或法人均可擔任信託之受託人。 六、結語 家族信託具有資產保護功能，運用家族信託預先規劃，可以貫徹委託人意志、明確分配權利，安排實現所有權、控制權、受益權明確規範，照顧及激勵家族成員，並可結合信託監察人的設置，防止財產揮霍及減少繼承糾紛，實現家族傳承目標，建議可結合專家團隊（包括專業律師、會計師、家族信託規劃顧問師……等）合作，運用各種傳承的方案，讓家族傳承更加順利，避免衍生爭議。 （本文作者為永然聯合法律事務所台北所主任律師、家族信託規劃顧問師） 註1：台灣金融服務業聯合總會：111金 融建言白皮書，頁37，民國111年9月。 註2：銀行高資產客戶財富管理業務實務參考文件，金管會111年7月12日金管銀外字第1110139718號函，頁72。 註3：同註2，頁72～頁73。 註4：李永然律師：企業家努力一輩子……兒女變敗家子還互打官司律師：善用遺囑信託可弭紛爭，聯合新聞網112年11月2日，https：//udn.com/news/story/121591/7544797。 註5：109年8月20日法務部法律字第10903512770號函。 註6：89年5月3日內政部台內中地字第8908199號函。

  國民黨籍立委賴士葆周二（9日）晚間21時許駕車行經北市大安區瑞安街208巷轉彎時，疑天色昏暗及A柱死角不慎撞傷兩位過斑馬線的行人，頭部撕裂傷而送醫。賴士葆酒測值為0，事故原因仍待警方調查釐清中。事發後，賴士葆於個人臉書發表道歉聲明表示，對此意外事故深感歉意，今後會更加小心謹慎，並對傷者負擔全部責任。 據賴士葆的道歉聲明指：士葆於7月9日晚上九點多行經瑞安街轉彎時，因天色昏暗及A柱死角，在綠燈前行左轉時不慎撞傷兩位行人，立即陪同傷者到醫院檢查處理，對此意外事故深感歉意，今後會更加小心謹慎，並對傷者負擔全部責任。 據了解，立委賴士葆是在昨晚21時11分駕駛休旅車，行經台北市大安區瑞安街208巷時，疑A柱死角及天色昏暗，撞上當時要過斑馬線的2位女行人，2人分別骨折、頭部撕裂傷而送醫。賴士葆酒測值為0，詳細事故原因仍待釐清。  

  警政署刑事局執行全台掃黑打詐行動，周三（10日）召開記者會展示成果，行政院長卓榮泰親臨視察。刑事局統計指出，共查緝車手到案3,436人，查獲詐欺集團469件、犯嫌2,565人，法院羈押犯嫌235人；查扣不法利得估達7億4,984萬餘元（包含查扣現金新臺幣4億6,274萬餘元、土地12處、房屋15處及車輛69輛)；另執行幫派案件72件，查獲犯嫌424人，查扣不法利得2,539萬9,300元。 卓榮泰院長表示，政府將持續「精進各面向打詐策略，強化國際合作」為基調，鋪陳行政團隊共同制定「詐欺犯罪危害防制條例」，期望在立法院審議時，能獲得朝野政黨的支持，儘速三讀通過，完成立法，建構完善打詐防護網，共同守護國人的財產安全。 刑事局長周幼偉表示，打擊詐欺犯罪、斷絕不法金流，一直以來都是警察治安工作重點，本次專案利用強力打擊查緝車手及幫派涉詐案件後，警方將繼續溯源追查，追出集團幕後核心幹部。 刑事局指出，本次查獲下列重大幫派案件： 一、明仁會犯罪（2案）：查獲竹聯幫前林姓會長等9人成立暴力集團案，查扣筆電、點鈔機、球棒、車輛、名錶、手機及現金贓款31萬餘元等證物。另查獲竹聯幫現任陳姓會長等4人成立網路博弈集團案，查扣電腦、摺疊刀、存摺、債權契約書、點鈔機、手機及現金贓款20萬元等證物。 二、幫派涉嫌槍砲案件：查獲風飛砂幫成員等8人持有槍砲案，查扣非制式槍13枝、模擬槍1枝、子彈553顆。 三、幫派詐欺集團：查獲天道盟姚姓成員等7人成立詐欺集團案，查扣貓池、筆電、金融卡、金融帳戶、讀卡機、黑莓卡等證物。 四、幫派詐欺集團：查獲風飛砂幫成員等10人成立詐欺集團案，查扣銀行存摺、提款卡、公司大小章、手機、筆電及不法所得393萬7,000元（現金238萬餘元、裁定扣押155萬餘元）等證物。

  美國國會參議院軍事委員會7月8日正式將2025財政年度的《國防授權法》(NDAA)提交參議院全院審議，法案內容要求美國國防部為台灣設立一個地區應變軍事儲備的多年活動計畫，並確保台灣與美國國防工業戰略保持一致。 這項金額達9199億美元的法案包含了支持台灣安全及旨在抗衡中國在該地區咄咄逼人行動的相關條文。 在軍委會發布的法案綱要中，涉及印太地區的部分包含了“加強美國的同盟網絡”、“強化美軍姿態”、“支持台灣”，以及“抗衡中國侵略”等內容。 綱要提到，法案要求美國國防部為台灣設立一個地區應變軍事儲備的多年活動計畫；確保台灣與美國國防工業戰略保持一致，以便擴大全球防務生產、提高供應鏈安全與韌性，並滿足台灣防衛需求。 法案還要求國防部就中國與俄羅斯的軍事合作，以及這種合作對美國國家安全的影響提出報告；要求國防部提出跨地區策略以揭露中國人民解放軍的惡意活動；要求每一個地理區域的作戰司令部指定一個領導部門，以協調跨區域努力，對抗解放軍的惡意活動。 法案涉及台灣的部分，包括第1246條款：要求美國國防部長在2025年3月1日前，就建立美台軍事創傷照護與研究夥伴關係尋求與台灣適當官員接觸；第1252條款：要求國防部長在法案生效後90天內，就落實《2023財年國防授權法》規定，為台灣設立一個地區應變軍事儲備的長年支持活動提交報告；第1253條款：考慮將台灣納入加強軍工合作的對象；以及第1261條款：要求美國國防部長在法案生效180天內，與台灣的適當官員接觸，目的在於「部署能力，為台灣軍隊和美國印太司令部提供共同操作的圖景」。 此外，法案也表達參議院在第1263條款中對印太地區防禦同盟及夥伴關係意見，並提到美國國防部長應持續加強美國與印太地區盟友的同盟與夥伴關係，以便進一步強化美國與中華人民共和國戰略競爭的優勢，包括在符合三個聯合公報、《台灣關係法》及「六項保證」的情形下加強美國與台灣的夥伴關係，目標在於改善台灣的防衛能力以及促進海峽兩岸和平。 眾議院全院6月15日通過《國防授權法》，內容包括支持台灣安全防衛、加強美台軍事合作及抗衡中國惡意影響的條文內容。 由於兩院的法案版本有出入，參議院通過法案後，還要與眾議院協調，取得一致。在兩院分別通過文字相同的版本後，法案最終交給總統簽署成法。            

  日本首相岸田文雄表示，俄羅斯與北韓軍事合作的不斷強化，突顯日本有必要與北約組織建立更緊密的關係，以因應不同區域安全威脅正在相互交織的趨勢。岸田文雄說，日本決心要加強與北約及其合作夥伴的合作。 路透社週二（7月9日）報導，岸田文雄在為本週華盛頓北約峰會準備的發言稿中表示，他對北京涉嫌在持續兩年多的俄烏戰爭中援助俄羅斯的行為感到不安。但他沒有明確點出中國的名字。 岸田文雄指出，「歐洲大西洋和印太地區的安全是分不開的，俄羅斯對烏克蘭的侵略以及俄羅斯與北韓的軍事合作的深化就讓人們強烈感受到這一點。」 日本與北約在2023年制定了雙邊合作夥伴關係計劃，確定了雙方在多個領域的安全合作，其中包括情報共享，應對網路或太空等新領域。 岸田文雄表示，世界不應當容許一些國家擾亂現有的國際秩序。他提醒外界，烏克蘭的今天有可能就是東亞的明天。岸田文雄敦促相關國家展開合作，共同應對新的跨地理邊界的安全威脅，例如網路攻擊和太空衝突。 岸田文雄告訴路透社，「某些國家」涉嫌將軍民兩用商品轉移給俄羅斯，這些東西成為支撐烏克蘭戰爭的「生命線」。 他說，「有必要透過多方面的、戰略性的方式應對這種局面，對那些助長俄羅斯使用武力改變現狀企圖的相關國家通盤進行考慮。」 岸田文雄說，這次北約峰會「對日本、美國和其它北約盟國應對國際秩序面臨的挑戰是一個至關重要的機會」。 這次華盛頓北約峰會計畫進行三天，著重討論北約抵禦俄羅斯和支援烏克蘭問題。 「中國議程」也將是峰會討論的一個重要內容，其中包括南中國海爭端、台灣安全和北韓的核問題。  

  總統賴清德在星期二(7月9日)公佈的一段視訊演講中表示，歷史上，以少勝多的案例比比皆是，能以嶄新思維、贏過守舊敵人的經驗，更是不計其數。 賴清德強調，台灣是愛好和平的國家，但「真和平」是要靠自己實力所建立的， 「這個基礎就是自我防衛的力量」。 總統府週二公佈影片和新聞稿，說明賴清德日前前往台中清泉崗基地視導空軍第三戰術戰鬥機聯隊，視察漢光演習任務前的飛機維保檢查，並與戰鬥機聯隊官兵對談。 總統表示，軍事實力的強弱，不是用單純數學的加減法來計算，人數與武器裝備的多寡固然重要，但也不能完全代表一個國家的軍事能力。不對稱作戰的思維是「避其鋒、擊其弱」，利用臺灣周邊的海峽和地理環境，建構多層次的防禦縱深，向外延伸打擊範圍，向內凝聚聯合戰力，以「防衛固守，重層嚇阻」的戰略，確保國土的安全。 總統強調，臺灣雖然小，但我們位處第一島鏈的關鍵位置，有著極重要的戰略地位。未來，他會積極落實「和平四大支柱行動方案」，強化國防和不對稱戰力就是其中一個重要的支柱。 總統表示，臺灣是愛好和平的國家、臺灣人民也都與人為善，追求和平更是我們始終堅持的方向。但我們要的和平，是一個有穩固基礎、靠自己實力所建立的「真和平」。    

  海巡署第十二巡防區整合相關單位情資，調度轄內第九岸巡隊、第九海巡隊、金門查緝隊等，以科技偵蒐掌握1艘國籍自用小船不法活動，在金門東北方「寒舍花」岸際查獲該船涉及走私行為，於小船密艙內起出大陸香菇475.92公斤、魚類650尾、龜類543 隻、其他爬蟲類（蜥蜴等）486隻。3名嫌犯連同船隻、走私物品一起被帶回問訊後，全案已移送金門地檢署偵辦。

  針對媒體報導陸媒駐點記者涉及介入台灣政論節目案，陸委會周二（9日）表示，已會同主管機關文化部、通傳會已完成相關行政調查。針對行政調查部分，相關主管機關已依權責要求涉案單位及人員說明，查察事項已完成告一段落。鑒於行政調查之侷限性，本案所蒐集案內相關資訊，將提供檢調進行續處，並尊重司法機關的司法調查。 陸委會並表示，駐點記者在台應遵守「大陸地區新聞人員進入台灣地區採訪注意事項」等相關規定，如有「從事與許可目的不符之活動」或「採訪期間變換所屬媒體或喪失新聞人員身分」，文化部得廢止其記者證，移民署得廢止其入出境許可證。 陸委會指，本案陸媒記者係依據「大陸地區人民進入臺灣地區許可辦法」申請來台駐點，目前採專案方式辦理，由文化部及陸委會進行個案評估、專案許可，經內政部移民署聯審會討論後，核發入出境證。為具體瞭解本案詳細情形，文化部發函要求協助申請新華社記者來台之邀請單位提出說明，會同陸委會約晤新華社目前在台駐點記者，並分別洽詢本案報導媒體及被指涉電視台。通傳會另發函「中華民國衛星廣播電視事業商業同業公會」及「中華民國電視學會公協會」，請其洽會員注意並瞭解所屬政論節目有無相關情形。 陸委會進一步表示，被指涉之陸媒駐點記者與電視台則均否認媒體報導指涉內容，邀請單位亦表示無從獲悉報導依據。  

  新北市板橋區漢生東路及區運路口人行道周一（8日）中午12時30分發生一起墜樓死亡意外。據新北市海山警分局調查指，一名24歲林姓男子被發現倒臥在人行道，失去生命跡象，緊急送往亞東醫院後宣告不治。後續依司法相驗程序報請新北檢辦理。 據刑事局表示，本案係台中地檢署指揮刑事局偵九大隊偵辦兒少性剝削專案，今天中午12時許至林姓犯嫌住居所在林父陪同下執行搜索勤務，惟林姓犯嫌趁隙跳樓，經送至亞東醫院救治，於13時30分宣告不治；林嫌跳樓原因及涉案情節，尚待追查釐清。

  前桃園市長鄭文燦疑涉土地案收賄交保後請辭海基會董事長獲准，中國國民黨周一(8日)上午召開「再揭鄭文燦『點土成金』之案」記者會，針對鄭文燦疑涉土地開發收賄案，要檢驗鄭文燦過去在市長任內，把土地「點石成金」的高超能力，更要賴清德、蔡英文、鄭文燦出面說清楚。 國民黨桃園市議員凌濤質疑指出，有三大問題詢問鄭文燦跟相關的檢調機關，第一，華亞科農地案獲利可能高達57.47億，怎麼可能前金只有五百萬？前金、後謝加起來的金額到底是多大的規模？第二點，七年前發生這個案子，現在才查，過去蔡英文政府的檢調機關，是誰在幫鄭文燦護航、寵信「大阿哥」？是誰讓賴清德上任之後才追殺你？第三，鄭文燦還涉及了多少案？而這些案，桃檢竟然在聲押庭上四次提出要搜索票被打回。 凌濤並指，在桃園觀音區草漯的忠孝段，鄭文燦正式跟綠民代組成龐大的購地集團。忠孝段草漯這個土地總共高達有4357.79坪，購買金額上看一億八百九十四萬四千多元，四千多坪的土地是誰買的？原本草漯忠孝段這個土地在發展的過程中，被倒置的廢棄物、廢棄土，是一塊不值錢的土地，為何吸引這麼多人來買？因為他們打算集合起來，向市府申請產創條例創新園區，讓土地「點石成金」。 凌濤拿出原始的契約書表示，身分證字號、地址、蓋章、手印，每一件事情都是有憑有據。合約上的甲方、買方林黃彰先生，是小英之友會桃園的理事長；「信賴之友會」的大園分會會長游建享先生；時任鄭文燦的經發局局長郭裕信，在鄭市府團隊執政的時候，加入了購地集團，帳面獲利一千多萬；郭登興是桃園市政府兩岸小組的委員，也涉入了買地集團；民進黨的老議員李鎮楠，代表了他的家庭簽了這份合約。 凌濤表示，鄭文燦在整個購地過程、分享利益的過程知不知情？知不知道局處首長涉入買地？賴清德，你的信賴之友會的會長涉入。蔡英文過去八年包庇，讓整個鄭文燦的案子沒有被搜查。你的小英之友會的人涉入買地，難道不吭一聲嗎？ 國民黨桃園市議員舒翠玲則指出，鄭文燦市長任內的八德轉運站是政府採用租地，20年租金將近八千多萬，以這樣的價格跟面積，可以直接買一塊地。第二個不合理，是土地的地目，它是非都市土地的特定農業用地，「特農」是應該要特別保護，因為它是屬於有耕種價值這個農地。為什麼桃園市政府要選擇，非都市土地的特定農業區來幫它變更？第三，變更以後中間的價差是多少？ 國民黨副發言人康晉瑜說明指出，持續檢驗鄭文燦市長任內的土地「點石成金」案例，首先是桃園的小檜溪自辦重劃工程，疑似有公器私用、圖利建商的疑雲。康晉瑜說明，小檜溪自辦土地重劃工程是民間的自辦工程，建管處卻函文給地政局說：該計畫請貴局依據桃園縣《營建剩餘土石方管理自治條例》第20條的規定自行審查。這個《公共工程之營建剩餘土石方管理自治條例》的第20條，是講公共工程之營建剩餘土石方管理，但民間的自辦重劃為何可以適用這個《土方條例》的「公共工程」看待？民間工程土方應該要找合法的土資場，這個不合理的小檜溪「公共工程」，竟然可以不合理的收民間工程的土方，難道沒有公器私用、圖利建商的疑雲嗎？