〈專文〉別讓「稅法」變「睡法」：懂稅，才不吃虧！

文/莊勝榮律師(第三屆國大代表)

台灣的稅法雖多又繁，但不懂就吃虧，甚至白白多繳稅。許多中產家庭與富裕族群，透過合法規劃，早早將財產妥善分配，達到節稅效果。相反地，忽視稅法，可能讓原本可避免的稅負悄悄上門。

一、每年220萬元免稅贈與，你用到了嗎？

根據現行稅法，每人每年可贈與他人220萬元免稅。舉例來說：
• 父母可分別贈與子女各110萬元，不必繳稅。
• 夫妻互贈財產免稅，可運用在資產移轉上：丈夫贈與妻子，妻子再贈與子女，同樣合法免稅。
這樣一來，父母每年可合計贈與兩名子女440萬元，十年累積達2200萬元，足以幫助購屋，是中產階級最實用的節稅方式之一。

二、有錢人怎麼做？轉移高價動產難查稅

富人常透過贈與鑽石、黃金、名錶、字畫等高價動產給子女，這些物品可隨時移動，國稅局難以查核。這也是為何懂稅法的人能「轉移資產、合法避稅」，而不懂的人只能任由稅法「睡著被課稅」。

三、遺產稅的陷阱：兩年內贈與也要課稅

民法第1148條之1規定：若在繼承開始前2年內，繼承人曾接受贈與，該贈與金額會被視為遺產，納入課稅範圍。但要注意，這些財產雖被納稅，卻不能列為應分遺產，不能再次分配給其他繼承人。
例如，祖父過世前贈與房子給長孫，其他子女無法主張該房產也該分遺產。這條規定其實是為了保障債權人與國稅局，並非用來保護繼承人之間的公平。

四、遺產稅制度不公，引發憲法爭議

近期憲法法庭指出，現行稅制存在違憲疑慮。例如，丈夫過世前2年贈與大筆財產給配偶，事後卻由其他繼承人負擔這筆遺產稅，極不公平。若再加上繼承人放棄繼承，留下的繼承人就得獨自負擔所有稅捐，形同「懲罰」。

此外，配偶雖受贈財產被列入遺產課稅，但卻無法主張剩餘財產差額分配權來扣除遺產總額，也形成法律不一致，損及平等與財產權。

結語：提早規劃，是守住財產的關鍵

稅法看似複雜，其實是資產保護的工具。提早了解與善用，不僅可合法節稅，也能減少家人日後因遺產糾紛傷感情。千萬別讓「稅法」成了讓你睡著的「睡法」，該醒的不是稅務，而是你對財產的主導權。